[{"@context":"https:\/\/schema.org\/","@type":"Article","@id":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/reduction-impot-strategies-payer-moins-impots\/#Article","mainEntityOfPage":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/reduction-impot-strategies-payer-moins-impots\/","headline":"R\u00e9duction d’imp\u00f4t 2026, le guide complet pour payer moins d’imp\u00f4ts","name":"R\u00e9duction d’imp\u00f4t 2026, le guide complet pour payer moins d’imp\u00f4ts","description":"
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Comment payer moins d'imp\u00f4ts en toute l\u00e9galit\u00e9 ? Il n'existe pas un seul levier mais trois familles de solutions, qui ne s'adressent pas aux m\u00eames profils. Diminuer le revenu imposable en se cr\u00e9ant des charges d\u00e9ductibles, appliquer une r\u00e9duction directe sur l'imp\u00f4t calcul\u00e9, ou loger son \u00e9pargne dans des enveloppes qui ne g\u00e9n\u00e8rent aucun revenu tant qu'on n'y touche pas. <\/p>\r\n\r\n

Le PER, le d\u00e9ficit foncier, la location meubl\u00e9e, le Malraux, l'investissement dans les PME, l'assurance-vie, le PEA ou la nue-propri\u00e9t\u00e9 rel\u00e8vent chacun de l'une de ces trois logiques. Nous passons en revue chaque levier avec ses plafonds, ses chiffres et le profil auquel il convient, puis nous traitons les cas particuliers du dirigeant et de l'expatri\u00e9, pour lesquels la bonne strat\u00e9gie ne se trouve pas dans les niches fiscales.<\/p>\r\n<\/div>","datePublished":"2026-08-29","dateModified":"2026-09-09","author":{"@type":"Person","@id":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/author\/anthonyc\/#Person","name":"Anthony Calci","url":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/author\/anthonyc\/","identifier":2,"image":{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/b8f529a637b7babc0a1393467fde32a9e886e63eac5872cd821115b13a69d1e7?s=96&d=mm&r=g","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/b8f529a637b7babc0a1393467fde32a9e886e63eac5872cd821115b13a69d1e7?s=96&d=mm&r=g","height":96,"width":96}},"publisher":{"@type":"Organization","name":"Calci Patrimoine","logo":{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/wp-content\/uploads\/2019\/07\/logo-calci-patrimoine.png","url":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/wp-content\/uploads\/2019\/07\/logo-calci-patrimoine.png","width":250,"height":58}},"image":{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/anthonycalci_sm.png","url":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/anthonycalci_sm.png","height":"121","width":"121"},"url":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/reduction-impot-strategies-payer-moins-impots\/","about":["Fiscalit\u00e9 Imp\u00f4ts"],"wordCount":3949,"keywords":["Epargne","Fiscalit\u00e9 et Imp\u00f4ts","Gestion de Patrimoine","Investir en immobilier","Placement financier"],"articleBody":"Comment payer moins d’imp\u00f4ts en toute l\u00e9galit\u00e9 ? Il n’existe pas un seul levier mais trois familles de solutions, qui ne s’adressent pas aux m\u00eames profils. Diminuer le revenu imposable en se cr\u00e9ant des charges d\u00e9ductibles, appliquer une r\u00e9duction directe sur l’imp\u00f4t calcul\u00e9, ou loger son \u00e9pargne dans des enveloppes qui ne g\u00e9n\u00e8rent aucun revenu tant qu’on n’y touche pas. Le PER, le d\u00e9ficit foncier, la location meubl\u00e9e, le Malraux, l’investissement dans les PME, l’assurance-vie, le PEA ou la nue-propri\u00e9t\u00e9 rel\u00e8vent chacun de l’une de ces trois logiques. Nous passons en revue chaque levier avec ses plafonds, ses chiffres et le profil auquel il convient, puis nous traitons les cas particuliers du dirigeant et de l’expatri\u00e9, pour lesquels la bonne strat\u00e9gie ne se trouve pas dans les niches fiscales.Comprendre la r\u00e9duction d’imp\u00f4t en 30 secondes :Le bar\u00e8me 2026 sur les revenus 2025 compte cinq tranches, de 0% \u00e0 45%, avec une tranche \u00e0 30% qui d\u00e9marre \u00e0 29 580\u20ac par part.Il existe trois fa\u00e7ons de r\u00e9duire son imp\u00f4t, diminuer le revenu imposable, appliquer une r\u00e9duction directe sur l’imp\u00f4t, ou loger son \u00e9pargne dans des enveloppes qui ne cr\u00e9ent pas de revenus.Le plafond global des niches fiscales reste fix\u00e9 \u00e0 10 000\u20ac par an, port\u00e9 \u00e0 18 000\u20ac pour l’outre-mer et les Sofica.Le PER, le d\u00e9ficit foncier, le Malraux, les monuments historiques et les dons \u00e9chappent \u00e0 ce plafond.Au-del\u00e0 de 250 000\u20ac de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence, la contribution diff\u00e9rentielle garantit une imposition minimale de 20%, ce qui neutralise une partie des optimisations classiques.Pour un dirigeant qui c\u00e8de son entreprise, le levier le plus puissant n’est pas une niche mais la structuration en holding.Plan de l’article : les strat\u00e9gies de r\u00e9duction d’imp\u00f4t en 2026Qui a besoin de r\u00e9duire son imp\u00f4t et pourquoi ?Le bar\u00e8me 2026 et les r\u00e8gles \u00e0 conna\u00eetre avant d’agirPremi\u00e8re strat\u00e9gie, diminuer le revenu imposableLe PERLe d\u00e9ficit foncier et les monuments historiquesLa location meubl\u00e9eDeuxi\u00e8me strat\u00e9gie, utiliser les r\u00e9ductions d’imp\u00f4tLe Denormandie et le nouveau dispositif JeanbrunLe MalrauxLes FIP, FCPI et l’IR-PMELe Girardin industrielTroisi\u00e8me strat\u00e9gie, privil\u00e9gier les enveloppes qui ne cr\u00e9ent pas de revenusL’assurance-vie et le contrat de capitalisationLe PEALa nue-propri\u00e9t\u00e9Le plafond des niches fiscales et les hauts revenusLe cas du dirigeant, la holding comme premier levierEt pour les expatri\u00e9s ?Tableau r\u00e9capitulatif des leviers 2026FAQ sur la r\u00e9duction d’imp\u00f4tQui a besoin de r\u00e9duire son imp\u00f4t et pourquoi ?Revenir au plan de l’articleTrois profils ont un int\u00e9r\u00eat r\u00e9el \u00e0 mettre en place une strat\u00e9gie de r\u00e9duction d’imp\u00f4t, et ce sont ceux que nous accompagnons au cabinet.Les tranches marginales \u00e9lev\u00e9es. \u00c0 41% ou 45%, chaque euro d\u00e9duit du revenu imposable rapporte presque la moiti\u00e9 de sa valeur en imp\u00f4t \u00e9conomis\u00e9. \u00c0 11%, la plupart des dispositifs ne valent pas leurs contraintes.Les d\u00e9tenteurs de revenus patrimoniaux. Revenus fonciers, BIC de location meubl\u00e9e, dividendes et int\u00e9r\u00eats sont impos\u00e9s au bar\u00e8me ou au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire, et supportent en plus 17,2% de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.Ceux qui anticipent un revenu exceptionnel. Cession d’entreprise, lev\u00e9e de stock-options, vente d’un bien immobilier avec plus-value, d\u00e9part d’un enfant du foyer fiscal. L’ann\u00e9e de l’\u00e9v\u00e9nement se pr\u00e9pare l’ann\u00e9e d’avant.Une r\u00e9duction d’imp\u00f4t n’est jamais un objectif en soi. Un dispositif qui fait \u00e9conomiser 5 000\u20ac d’imp\u00f4t sur un investissement sur\u00e9valu\u00e9 de 20 000\u20ac est une mauvaise op\u00e9ration. La fiscalit\u00e9 doit suivre la strat\u00e9gie patrimoniale, pas l’inverse.Le bar\u00e8me 2026 et les r\u00e8gles \u00e0 conna\u00eetre avant d’agirRevenir au plan de l’articleLe bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur les revenus 2025, d\u00e9clar\u00e9s en 2026, a \u00e9t\u00e9 revaloris\u00e9 de 0,9% par la loi de finances pour 2026.Fraction du revenu imposable par partTauxJusqu’\u00e0 11 600\u20ac0%De 11 601\u20ac \u00e0 29 579\u20ac11%De 29 580\u20ac \u00e0 84 577\u20ac30%De 84 578\u20ac \u00e0 181 917\u20ac41%Au-del\u00e0 de 181 917\u20ac45%Trois m\u00e9canismes compl\u00e8tent ce bar\u00e8me et d\u00e9terminent l’efficacit\u00e9 de chaque levier.Le quotient familial. Le revenu imposable est divis\u00e9 par le nombre de parts avant application du bar\u00e8me. L’avantage procur\u00e9 par chaque demi-part suppl\u00e9mentaire est plafonn\u00e9 \u00e0 1 807\u20ac.Le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique. Les revenus de capitaux mobiliers et les plus-values sur titres sont impos\u00e9s par d\u00e9faut \u00e0 30%, soit 12,8% d’imp\u00f4t et 17,2% de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, avec option possible pour le bar\u00e8me.Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e0 17,2%. Ils s’appliquent \u00e0 tous les revenus du patrimoine, revenus fonciers, BIC non professionnels, dividendes, int\u00e9r\u00eats et plus-values, en plus de l’imp\u00f4t sur le revenu. Un revenu foncier \u00e0 la tranche de 41% est en r\u00e9alit\u00e9 impos\u00e9 \u00e0 58,2%.Le taux qui compte pour vos d\u00e9cisions n’est pas le taux moyen affich\u00e9 sur votre avis d’imposition, mais votre tranche marginale, celle qui frappe votre dernier euro de revenu. C’est elle qui mesure ce que vous rapporte chaque euro de d\u00e9duction.Premi\u00e8re strat\u00e9gie, diminuer le revenu imposableRevenir au plan de l’articleCette strat\u00e9gie consiste \u00e0 faire baisser la base sur laquelle le bar\u00e8me s’applique, en cr\u00e9ant des charges ou en utilisant des d\u00e9ductions. Son efficacit\u00e9 est proportionnelle \u00e0 votre tranche marginale, et aucun des leviers de cette famille n’entre dans le plafond des niches fiscales.Le PER, le levier le plus simple pour les tranches \u00e0 41% et 45%Les versements sur un plan d’\u00e9pargne retraite sont d\u00e9ductibles du revenu imposable, dans la limite de 10% des revenus professionnels de l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, plafonn\u00e9s \u00e0 huit fois le plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale. Pour les versements r\u00e9alis\u00e9s en 2026, le plafond de d\u00e9duction atteint 37 680\u20ac, avec un minimum de 4 710\u20ac quel que soit le revenu. Les plafonds non utilis\u00e9s des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes sont reportables, et un couple peut mutualiser ses plafonds.\u00c0 45% de tranche marginale, un versement de 30 000\u20ac fait \u00e9conomiser 13 500\u20ac d’imp\u00f4t l’ann\u00e9e suivante. Le capital n’est pas perdu, il est bloqu\u00e9 jusqu’\u00e0 la retraite, avec des cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 dont l’achat de la r\u00e9sidence principale. \u00c0 la sortie, le capital est impos\u00e9 au bar\u00e8me et les plus-values au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire, ce qui rend l’op\u00e9ration d’autant plus int\u00e9ressante que votre tranche marginale \u00e0 la retraite sera inf\u00e9rieure \u00e0 celle d’aujourd’hui.Nous d\u00e9taillons les arbitrages dans notre article sur les strat\u00e9gies du plan d’\u00e9pargne retraite.Le d\u00e9ficit foncier et les monuments historiquesInvestir dans un bien ancien avec une part importante de travaux permet d’imputer ces travaux sur les revenus fonciers existants, puis sur le revenu global dans la limite de 10 700\u20ac par an, l’exc\u00e9dent \u00e9tant reportable dix ans sur les revenus fonciers. Pour un contribuable \u00e0 41% qui d\u00e9clare 40 000\u20ac de revenus fonciers, 70 000\u20ac de travaux effacent pr\u00e8s de deux ann\u00e9es de revenus fonciers, soit environ 40 000\u20ac d’imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e9conomis\u00e9s.Le r\u00e9gime des monuments historiques va plus loin, avec une imputation des travaux et des int\u00e9r\u00eats d’emprunt sur le revenu global sans limitation de montant. Il s’adresse aux contribuables \u00e0 tr\u00e8s forte imposition qui acceptent une contrainte de conservation de quinze ans.Ces deux dispositifs sont hors plafond des niches fiscales. Nous les d\u00e9taillons dans notre guide pour r\u00e9duire l’imp\u00f4t sur ses revenus fonciers.La location meubl\u00e9e, toujours efficace mais r\u00e9form\u00e9eLe statut de loueur en meubl\u00e9 non professionnel permet d’amortir la valeur du bien et du mobilier dans les charges, ce qui neutralise l’imposition des loyers pendant de longues ann\u00e9es. Depuis 2025, ces amortissements sont r\u00e9int\u00e9gr\u00e9s dans le calcul de la plus-value \u00e0 la revente, sauf pour les r\u00e9sidences de services. L’avantage reste r\u00e9el pendant la d\u00e9tention, mais l’arbitrage \u00e0 la sortie doit \u00eatre calcul\u00e9 d\u00e8s l’entr\u00e9e.Attention au seuil de bascule en loueur professionnel, \u00e0 23 000\u20ac de recettes et lorsque celles-ci d\u00e9passent les autres revenus professionnels du foyer. Nous traitons ces questions dans notre article sur la location meubl\u00e9e LMNP et LMP.Deuxi\u00e8me strat\u00e9gie, utiliser les r\u00e9ductions d’imp\u00f4tRevenir au plan de l’articleIci, l’avantage s’impute directement sur l’imp\u00f4t calcul\u00e9, quel que soit votre taux marginal. La contrepartie est que la plupart de ces dispositifs entrent dans le plafond de 10 000\u20ac, et que l’exc\u00e9dent est d\u00e9finitivement perdu.Le Denormandie et le nouveau dispositif JeanbrunLe Pinel a pris fin au 31 d\u00e9cembre 2024. Deux dispositifs lui succ\u00e8dent pour l’investissement locatif.Le Denormandie, prolong\u00e9 jusqu’au 31 d\u00e9cembre 2027, s’applique \u00e0 l’ancien avec au moins 25% de travaux, dans les communes des programmes de revitalisation. La r\u00e9duction est de 12%, 18% ou 21% du prix de revient selon un engagement de location de six, neuf ou douze ans, sur une base plafonn\u00e9e \u00e0 300 000\u20ac et 5 500\u20ac par m\u00e8tre carr\u00e9. Il entre dans le plafond des niches.Le dispositif Jeanbrun, cr\u00e9\u00e9 par la loi de finances pour 2026, repose sur un principe diff\u00e9rent, un amortissement du logement neuf ou r\u00e9nov\u00e9 mis en location, d\u00e9ductible des revenus fonciers dans la limite de 12 000\u20ac par an sur neuf ans. Il fonctionne comme une d\u00e9duction et non comme une r\u00e9duction, ce qui le place hors plafond des niches, mais son efficacit\u00e9 d\u00e9pend donc de votre tranche marginale.Le Malraux, hors plafond des niches fiscalesLa restauration d’un immeuble en secteur prot\u00e9g\u00e9 ouvre droit \u00e0 une r\u00e9duction de 22% ou 30% du montant des travaux selon la zone, sur une base plafonn\u00e9e \u00e0 400 000\u20ac sur quatre ans, soit jusqu’\u00e0 30 000\u20ac de r\u00e9duction par an. Le dispositif est hors plafond des niches fiscales, ce qui en fait un outil de choix pour absorber une ann\u00e9e de revenus exceptionnels, cession d’entreprise ou lev\u00e9e de stock-options.Les FIP, FCPI et l’IR-PMELa souscription au capital de PME, en direct ou via des fonds, ouvre droit \u00e0 une r\u00e9duction d’imp\u00f4t de 18% de base, port\u00e9e \u00e0 25%, 30% ou 50% selon la nature de l’entreprise, dans la limite de 50 000\u20ac de versements pour une personne seule et 100 000\u20ac pour un couple. L’avantage entre dans le plafond de 10 000\u20ac, mais l’exc\u00e9dent est reportable sur les quatre ann\u00e9es suivantes, ce qui en fait une exception utile.La r\u00e9duction d’imp\u00f4t compense un risque r\u00e9el, celui d’une perte partielle en capital sur des titres non cot\u00e9s bloqu\u00e9s au minimum cinq ans. Nous en parlons dans notre article sur le capital-investissement.Le Girardin industriel, une op\u00e9ration purement fiscaleVous financez un mat\u00e9riel industriel lou\u00e9 \u00e0 une entreprise ultramarine et vous obtenez l’ann\u00e9e suivante une r\u00e9duction d’imp\u00f4t sup\u00e9rieure \u00e0 votre mise, g\u00e9n\u00e9ralement de 110% \u00e0 120%. Le capital est perdu par construction, le rendement est exclusivement fiscal. Le dispositif entre dans le plafond sp\u00e9cifique de 18 000\u20ac et suppose une s\u00e9lection rigoureuse de l’op\u00e9rateur, car le risque de requalification p\u00e8se sur l’investisseur.Troisi\u00e8me strat\u00e9gie, privil\u00e9gier les enveloppes qui ne cr\u00e9ent pas de revenusRevenir au plan de l’articleQuel meilleur moyen de ne pas payer d’imp\u00f4t sur des revenus que de ne pas en percevoir ? Tant que vous ne retirez rien d’une enveloppe de capitalisation, aucun revenu n’est d\u00e9clar\u00e9, et le capital travaille sur une base non amput\u00e9e par l’imp\u00f4t.L’assurance-vie et le contrat de capitalisationApr\u00e8s huit ans de d\u00e9tention, les gains retir\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d’un abattement annuel de 4 600\u20ac pour une personne seule et 9 200\u20ac pour un couple, puis d’un taux de 7,5% jusqu’\u00e0 150 000\u20ac de versements et de 12,8% au-del\u00e0, auxquels s’ajoutent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. En cas de d\u00e9c\u00e8s, chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire re\u00e7oit jusqu’\u00e0 152 500\u20ac hors droits de succession sur les versements effectu\u00e9s avant 70 ans.Le contrat de capitalisation ob\u00e9it aux m\u00eames r\u00e8gles fiscales pendant la vie du contrat, mais il ne se d\u00e9noue pas au d\u00e9c\u00e8s et peut \u00eatre souscrit par une personne morale, ce qui en fait l’outil naturel de la tr\u00e9sorerie d’une holding.Pour les patrimoines importants ou les profils internationaux, l’assurance-vie luxembourgeoise ajoute la neutralit\u00e9 fiscale, la protection du super privil\u00e8ge et la portabilit\u00e9 entre pays.Le PEAPlafonn\u00e9 \u00e0 150 000\u20ac de versements, le plan d’\u00e9pargne en actions exon\u00e8re d’imp\u00f4t sur le revenu les plus-values et dividendes apr\u00e8s cinq ans de d\u00e9tention, seuls les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 17,2% restant dus. C’est l’enveloppe la plus efficace pour la poche actions europ\u00e9ennes d’un patrimoine, \u00e0 condition d’accepter la volatilit\u00e9.La nue-propri\u00e9t\u00e9, un placement immobilier sans revenuEn achetant la nue-propri\u00e9t\u00e9 d’un bien dont l’usufruit est c\u00e9d\u00e9 temporairement \u00e0 un bailleur, vous payez de 55% \u00e0 65% de la valeur en pleine propri\u00e9t\u00e9, vous ne percevez aucun loyer et ne supportez aucune charge pendant quinze \u00e0 vingt ans, puis vous r\u00e9cup\u00e9rez la pleine propri\u00e9t\u00e9. Aucun revenu foncier, aucune imposition pendant la dur\u00e9e, et une valeur hors assiette de l’IFI. Nous d\u00e9taillons ce montage dans notre guide sur l’investissement en nue-propri\u00e9t\u00e9.Le choix des supports au sein de ces enveloppes fait l’objet de notre s\u00e9lection des meilleurs placements 2026, que nous actualisons chaque trimestre.Le plafond des niches fiscales et les hauts revenusRevenir au plan de l’articleLa somme des r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d’imp\u00f4t d’un m\u00eame foyer est plafonn\u00e9e \u00e0 10 000\u20ac par an, port\u00e9e \u00e0 18 000\u20ac pour les investissements outre-mer et les Sofica. Ce plafond int\u00e8gre l’emploi \u00e0 domicile, la garde d’enfants, le Denormandie, les FIP et FCPI et le Girardin. L’exc\u00e9dent est perdu, sauf pour l’IR-PME qui se reporte.Restent hors plafond le PER, le d\u00e9ficit foncier, les monuments historiques, le Malraux et les dons. C’est la raison pour laquelle un contribuable fortement impos\u00e9 construit sa strat\u00e9gie d’abord avec ces leviers, et n’utilise le plafond de 10 000\u20ac que pour l’emploi \u00e0 domicile et une r\u00e9duction compl\u00e9mentaire.Deux contributions s’ajoutent au bar\u00e8me pour les hauts revenus, et elles changent la donne.La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus. 3% de la fraction du revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence comprise entre 250 000\u20ac et 500 000\u20ac pour une personne seule, 4% au-del\u00e0, seuils doubl\u00e9s pour un couple.La contribution diff\u00e9rentielle sur les hauts revenus. Cr\u00e9\u00e9e en 2025 et p\u00e9rennis\u00e9e par la loi de finances pour 2026, elle garantit une imposition minimale de 20% du revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence au-del\u00e0 de 250 000\u20ac pour une personne seule et 500 000\u20ac pour un couple, avec une zone de lissage \u00e0 l’entr\u00e9e. Les revenus exceptionnels non r\u00e9currents sont retenus pour un quart de leur montant.Point souvent d\u00e9couvert trop tard : la contribution diff\u00e9rentielle neutralise une partie des r\u00e9ductions d’imp\u00f4t. Un contribuable \u00e0 600 000\u20ac de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence qui ram\u00e8ne son imp\u00f4t \u00e0 15% par accumulation de dispositifs se verra r\u00e9clamer les 5% manquants. Au-del\u00e0 de ces seuils, les leviers qui diminuent le revenu imposable, comme le PER ou le d\u00e9ficit foncier, restent efficaces, mais les r\u00e9ductions d’imp\u00f4t perdent une partie de leur int\u00e9r\u00eat.Le cas du dirigeant, la holding comme premier levierRevenir au plan de l’articlePour un chef d’entreprise, l’essentiel de l’optimisation ne se joue pas sur l’imp\u00f4t sur le revenu annuel mais sur trois moments, la r\u00e9mun\u00e9ration, la cession et la d\u00e9tention.Sur la r\u00e9mun\u00e9ration, l’arbitrage entre salaire et dividendes se calcule chaque ann\u00e9e en fonction des tranches, des cotisations sociales et du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique \u00e0 30%.Sur la cession, l’apport pr\u00e9alable des titres \u00e0 une holding permet de reporter l’imposition de la plus-value, \u00e0 condition de respecter les r\u00e8gles de l’apport-cession de l’article 150-0 B ter du CGI, avec un r\u00e9investissement d’au moins 70% du produit de cession dans des activit\u00e9s \u00e9ligibles si la holding revend dans les trois ans, pour les cessions r\u00e9alis\u00e9es depuis le 21 f\u00e9vrier 2026. Aucune niche fiscale ne rivalise avec l’effet d’un report d’imposition sur plusieurs millions d’euros.Sur la d\u00e9tention, la taxe sur les holdings patrimoniales de l’article 235 ter C du CGI, entr\u00e9e en vigueur en 2026, impose \u00e0 20% certains actifs non professionnels log\u00e9s en soci\u00e9t\u00e9. La holding reste un outil puissant, mais son contenu doit d\u00e9sormais \u00eatre arbitr\u00e9 avec pr\u00e9cision.Et pour les expatri\u00e9s ?Revenir au plan de l’articleUn non-r\u00e9sident n’est impos\u00e9 en France que sur ses revenus de source fran\u00e7aise, au taux minimum de 20% jusqu’\u00e0 29 579\u20ac puis 30% au-del\u00e0, sauf option pour le taux moyen si celui-ci est plus favorable. La plupart des r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d’imp\u00f4t lui sont ferm\u00e9s, \u00e0 l’exception notable des dons et de quelques dispositifs sous conditions.L’optimisation d’un expatri\u00e9 ne passe donc pas par les niches fiscales fran\u00e7aises mais par le choix de la r\u00e9sidence fiscale, la nature des placements, l’enveloppe luxembourgeoise et le traitement de l’immobilier fran\u00e7ais. Nous y consacrons notre guide de la fiscalit\u00e9 des expatri\u00e9s et non-r\u00e9sidents.Tableau r\u00e9capitulatif des leviers de r\u00e9duction d’imp\u00f4t en 2026Revenir au plan de l’articleLevierM\u00e9canismeAvantagePlafond des nichesProfilPERD\u00e9ductionJusqu’\u00e0 37 680\u20ac d\u00e9ductibles\u2713 Hors plafondTMI 30% et plusD\u00e9ficit foncierD\u00e9ductionTravaux imputables, 10 700\u20ac sur le revenu global\u2713 Hors plafondRevenus fonciers existantsMonuments historiquesD\u00e9ductionTravaux et int\u00e9r\u00eats sans limite\u2713 Hors plafondTMI 45%LMNPAmortissementLoyers non impos\u00e9s pendant la d\u00e9tention\u2713 Hors plafondRevenus compl\u00e9mentairesJeanbrunAmortissement12 000\u20ac par an sur 9 ans\u2713 Hors plafondLocatif neuf ou r\u00e9nov\u00e9DenormandieR\u00e9duction12% \u00e0 21% du prix de revient\u2715 10 000\u20acAncien avec travauxMalrauxR\u00e9duction22% \u00e0 30% des travaux\u2713 Hors plafondRevenus exceptionnelsFIP, FCPI, IR-PMER\u00e9duction18% \u00e0 50% des versements\u2715 10 000\u20ac, reportableAcceptation du risque PMEGirardin industrielR\u00e9duction110% \u00e0 120% de la mise\u2715 18 000\u20acImp\u00f4t sup\u00e9rieur \u00e0 10 000\u20acAssurance-vie, capitalisationEnveloppePas de revenu tant que pas de retrait\u2713 Hors plafondTousPEAEnveloppeExon\u00e9ration d’IR apr\u00e8s 5 ans\u2713 Hors plafondPoche actionsNue-propri\u00e9t\u00e9EnveloppeAucun revenu, hors IFI\u2713 Hors plafondHorizon 15 ans et plusApport-cession 150-0 B terReportReport de la plus-value de cession\u2713 Hors plafondDirigeantsFAQ sur la r\u00e9duction d’imp\u00f4tRevenir au plan de l’article6 questions-r\u00e9ponses sur les strat\u00e9gies pour payer moins d’imp\u00f4tsQuelle est la diff\u00e9rence entre une d\u00e9duction, une r\u00e9duction et un cr\u00e9dit d’imp\u00f4t ?La d\u00e9duction diminue le revenu imposable avant application du bar\u00e8me, son efficacit\u00e9 d\u00e9pend donc de votre tranche marginale. La r\u00e9duction s’impute directement sur l’imp\u00f4t calcul\u00e9, quel que soit votre taux, mais elle est perdue si elle d\u00e9passe l’imp\u00f4t d\u00fb. Le cr\u00e9dit d’imp\u00f4t fonctionne comme une r\u00e9duction, \u00e0 la diff\u00e9rence que l’exc\u00e9dent vous est rembours\u00e9.Quel est le plafond des niches fiscales en 2026 ?Le plafond global est de 10 000\u20ac par foyer fiscal et par an, port\u00e9 \u00e0 18 000\u20ac pour les investissements outre-mer et les Sofica. Le PER, le d\u00e9ficit foncier, les monuments historiques, le Malraux et les dons n’entrent pas dans ce plafond.Le PER est-il vraiment int\u00e9ressant ?Oui pour un contribuable \u00e0 30% ou plus, dont la tranche marginale \u00e0 la retraite sera inf\u00e9rieure \u00e0 celle d’aujourd’hui. Le gain d’imp\u00f4t imm\u00e9diat est r\u00e9investi dans le plan, et l’imposition \u00e0 la sortie se fait sur une base r\u00e9duite. Non pour un contribuable \u00e0 11%, pour lequel le blocage des fonds n’est pas compens\u00e9 par l’avantage fiscal.Peut-on encore investir en Pinel ?Non, le Pinel a pris fin pour les acquisitions post\u00e9rieures au 31 d\u00e9cembre 2024. Les investissements r\u00e9alis\u00e9s avant cette date continuent de produire leur r\u00e9duction. Pour le locatif, les dispositifs actifs en 2026 sont le Denormandie dans l’ancien avec travaux et le nouveau dispositif Jeanbrun.Comment r\u00e9duire l’imp\u00f4t sur un revenu exceptionnel ?Trois outils se combinent. Le syst\u00e8me du quotient, qui permet d’\u00e9taler l’effet de progressivit\u00e9 d’un revenu exceptionnel en le divisant par quatre pour le calcul du suppl\u00e9ment d’imp\u00f4t. Les dispositifs hors plafond \u00e0 forte puissance, comme le Malraux ou les monuments historiques. Et pour un dirigeant qui c\u00e8de son entreprise, l’apport-cession en holding, qui reporte l’imposition plut\u00f4t que de la r\u00e9duire.Un expatri\u00e9 peut-il utiliser les r\u00e9ductions d’imp\u00f4t fran\u00e7aises ?Tr\u00e8s peu. Les r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d’imp\u00f4t sont r\u00e9serv\u00e9s aux r\u00e9sidents fiscaux fran\u00e7ais, \u00e0 l’exception des dons et de certains dispositifs sous conditions. Un non-r\u00e9sident optimise sa situation par le choix de ses enveloppes et la structuration de son immobilier fran\u00e7ais, non par les niches.Construire votre strat\u00e9gie de r\u00e9duction d’imp\u00f4tR\u00e9duire son imp\u00f4t ne consiste pas \u00e0 empiler des dispositifs mais \u00e0 choisir les deux ou trois leviers qui correspondent \u00e0 votre tranche marginale, \u00e0 votre horizon et \u00e0 votre situation. Un contribuable \u00e0 45% avec des revenus fonciers, un dirigeant qui pr\u00e9pare une cession et un expatri\u00e9 n’ont pas la m\u00eame strat\u00e9gie, et ce qui fonctionne pour l’un peut co\u00fbter cher \u00e0 l’autre.Vous souhaitez faire chiffrer votre situation et identifier les leviers qui vous concernent r\u00e9ellement ? Contactez-nous via les formulaires du site, nous pourrons \u00e9tablir ensemble un audit de votre situation fiscale et patrimoniale.Par Anthony Calci, conseiller en gestion de patrimoineArticle mis \u00e0 jour en septembre 2026.Anthony CalciConseiller en gestion de patrimoine (CGP), fondateur du cabinet Calci Patrimoine, strat\u00e9giste en investissement financier et immobilier depuis plus de 15 ans, sp\u00e9cialiste entrepreneurs et expatri\u00e9s, membre du groupemement Magnacarta et de l’Anacofi, CIF-CGP Orias n\u00b011062580"},{"@context":"https:\/\/schema.org\/","@type":"BreadcrumbList","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"R\u00e9duction d’imp\u00f4t 2026, le guide complet pour payer moins d’imp\u00f4ts","item":"https:\/\/calci-patrimoine.com\/reduction-impot-strategies-payer-moins-impots\/#breadcrumbitem"}]}]